- Акт инвентаризации запасов, находящихся в пути (Форма № Инв-1) (приложение 32 к приказу Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562).
Запасы, поступающие во время проведения инвентаризации, принимаются материально-ответственным лицом в присутствии членов инвентаризационной комиссии и приходуются после инвентаризации. Эти запасы отражаются в отдельной описи под наименованием «Запасы, поступившие во время инвентаризации». В описи указывается дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование, количество, цена и сумма. Одновременно на приходном документе за подписью председателя инвентаризационной комиссии делается отметка «После инвентаризации» со ссылкой на дату описи, в которой отражены эти запасы.
Запасы в инвентаризационных описях отражаются по каждому отдельному наименованию с указанием номенклатурного номера, вида, группы, артикула, сорта и количества.
При установлении фактов неоприходования поступивших запасов Компанией запрашиваются объяснения от лиц, получивших запасы.
В описях запасов, отгруженных и неоплаченных в срок покупателями, по каждой отдельной отгрузке приводятся: наименование покупателя, наименование запасов, дата отгрузки, дата выписки, номер и сумма по счету-фактуре.
Запасы, находящиеся в эксплуатации (автошины, аккумуляторы, спецодежда, мелкий инструмент и т.п.), инвентаризуются по месту их нахождения и лицам, на ответственном хранении которых они находятся.
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, оформляются Компанией в Сличительной ведомости результатов инвентаризации запасов (Форма № Инв-18) (приложение 49 к приказу Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562), и признаются:
- излишки - доходом и подлежат оприходованию по Чистой Цене Продажи как доход от неосновной деятельности;
- недостачи - расходом, в т.ч.:недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относится на
расходы; недостача имущества и его порча сверх норм списывается на виновных лиц и в вычеты не включается.
Раскрытие информации в финансовой отчетности
При составлении финансовой отчетности в части учета запасов Компания раскрывает следующую информацию:
- принципы учетной политики, принятые для оценки запасов, в том числе использованный способ расчета их себестоимости;
- общую балансовую стоимость запасов и балансовую стоимость запасов по видам, используемым данным Предприятием;
- балансовую стоимость запасов, учтенных по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу;
- величину запасов, признанных в качестве расходов в течение отчетного периода;
- любую сумму восстановления списанной стоимости запасов, которое признается в качестве снижения суммы запасов, признанного расходом в соответствующем периоде;
- обстоятельства или события, которые привели к восстановлению списанных запасов;
- величину резерва на неликвидные активы и причины признания активов неликвидными;
- балансовую стоимость запасов, заложенных в качестве обеспечения обязательств.